各县（市、区）人民政府，经济技术开发区、生态科技新城、蜀冈—瘦西湖风景名胜区管委会，市各委办局（公司），市各直属单位：
《扬州市市属国有企业违规经营投资责任追究试行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
扬州市人民政府办公室
2021年10月17日
（此件公开发布）
扬州市市属国有企业违规经营投资责任追究试行办法
第一章总则
第一条为保障企业国有资产安全，维护所有者权益，规范市属国有企业违规经营投资责任追究行为，根据《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》（国办发〔2016〕63号）、《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》（国资委令第37号）、《江苏省省属企业违规经营投资责任追究试行办法》（苏政办发〔2017〕35号）和《中共扬州市委扬州市人民政府关于进一步推进国有企业改革发展的实施意见》（扬发〔2017〕36号）规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法适用于经扬州市人民政府授权扬州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的市属国有企业及其各级全资、控股子企业（以下统称企业）。
第三条本办法所称违规经营投资责任追究（以下简称责任追究）是指企业经营管理有关人员违反规定，未履行或未正确履行职责，在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果，经调查核实和责任认定，对相关责任人进行处理的工作。
前款所称规定，包括国家法律法规、国有资产监管规章制度和企业内部管理规定等。前款所称未履行职责，是指未在规定期限内或正当合理期限内行使职权、承担责任，一般包括不作为、拒绝履行职责、拖延履行职责等；未正确履行职责，是指未按规定以及岗位职责要求，不适当或不完全行使职权、承担责任，一般包括未按程序行使职权、超越职权、滥用职权等。
第四条开展违规经营投资责任追究，目的是提高国有企业运行质量和经济效益，强化对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部门和岗位的监督，严格问责，完善机制，构建权责清晰、约束有效的经营投资责任体系，全面推进依法治企，健全协调运转、有效制衡的法人治理结构，提高国有资本效率，增强国有企业活力，防止国有资产流失，实现国有资本保值增值。
第五条开展违规经营投资责任追究，应当遵循下列基本原则：
（一）依法合规、违规必究。以国家法律法规为准绳，严格执行企业内部管理规定，对违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的国有企业经营管理有关人员，严格界定违规经营投资责任，严肃追究责任，实行重大决策终身责任追究制度。
（二）分级组织、分类处理。市国资委和企业按照国有资产分级管理要求和干部管理权限，分别组织开展责任追究工作。对违纪违法行为，严格依纪依法处理。
（三）客观公正、责罚适当。在充分调查核实和责任认定的基础上，既考虑量的标准也考虑质的不同，实事求是确定资产损失程度和责任追究范围，恰当公正处理相关责任人。
（四）惩教结合、纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时，加强案例总结和警示教育，不断完善规章制度，及时堵塞经营管理漏洞，建立问责长效机制，提高国有企业经营管理水平。
第二章责任追究范围
第六条企业经营管理有关人员违反规定，未履行或未正确履行职责，发生本办法第七条至第十六条情形造成资产损失以及其他严重不良后果的，应当追究相应责任。
第七条集团管控方面的责任追究情形：
（一）所属子企业发生重大违纪违法问题，造成重大资产损失，影响其持续经营能力或造成企业资不抵债、关闭破产、拖欠巨额债务、职工群体上访事件等严重不良后果；
（二）未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响；
（三）对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险；
（四）对巡察、审计等各类监督检查发现的违规经营投资有关问题提出的整改工作要求，拖延整改、拒绝整改等；
（五）违反集团管控规定造成资产损失的其他情形。
第八条购销管理方面的责任追究情形：
（一）未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允；
（二）交易行为虚假或违规开展“空转”贸易；
（三）利用关联交易输送利益；
（四）未按规定进行招标或未执行招标结果；
（五）违反规定提供赊销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资；
（六）违规开展商品期货、期权等衍生业务；
（七）未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施；
（八）违反购销管理规定造成资产损失的其他情形。
第九条工程承包建设方面的责任追究情形：
（一）未按规定对合同标的进行调查论证，未经授权或超越授权投标，中标价格严重低于成本，造成企业资产损失；
（二）违反规定擅自签订或变更合同，合同约定未经严格审查，存在重大疏漏；
（三）工程以及与工程建设有关的货物、服务未按规定招标或规避招标；
（四）违反规定转包、分包；
（五）工程组织管理混乱，致使工程质量不达标、工程成本严重超支；
（六）违反合同约定超计价、超进度付款；
（七）违反工程承包建设管理规定造成资产损失的其他情形。
第十条转让产权、上市公司股权和资产方面的责任追究情形：
（一）未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让；
（二）财务审计和资产评估违反相关规定；
（三）隐匿应当纳入审计、评估范围的资产，组织提供和披露虚假信息，操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果；
（四）未按相关规定执行回避制度，造成资产损失；
（五）违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让企业产权、上市公司股权和资产；
（六）违反产权（资产）转让管理规定造成资产损失的其他情形。
第十一条固定资产投资方面的责任追究情形：
（一）未按规定进行可行性研究或风险分析；
（二）项目概算未经严格审查，严重偏离实际；
（三）未按规定履行决策和审批程序擅自投资，造成资产损失；
（四）购建项目未按规定招标，干预或操纵招标；
（五）外部环境发生重大变化，未按规定及时调整投资方案并采取止损措施；
（六）擅自变更工程设计、建设内容和追加投资；
（七）项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目；
（八）违反固定资产投资管理规定造成资产损失的其他情形。
第十二条投资并购方面的责任追究情形：
（一）投资并购未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险分析等，存在重大疏漏；
（二）财务审计、资产评估或估值违反相关规定，或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告；
（三）未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素、未制订风险防范预案；
（四）违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益；
（五）投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失，对标的企业管理失控；
（六）投资参股后未行使股东权利，发生重大变化未及时采取止损措施；
（七）违反合同约定提前支付并购价款；
（八）违反规定开展列入负面清单的投资项目；
（九）违反投资并购管理规定造成资产损失的其他情形。
第十三条改组改制方面的责任追究情形：
（一）未按规定履行决策和审批程序；
（二）未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估；
（三）故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果；
（四）将国有资产以明显不公允低价折股、出售或者无偿分给其他单位、个人；
（五）在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中变相套取、私分国有股权；
（六）未按规定收取国有资产转让价款；
（七）改制后的公司章程中国有权益保护条款缺失；
（八）违反改组改制管理规定造成资产损失的其他情形。
第十四条资金管理方面的责任追究情形：
（一）违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出；
（二）设立“小金库”；
（三）违规集资、发行股票（债券）、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据；
（四）虚列支出套取资金；
（五）违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户；
（六）违规超发、滥发职工薪酬福利；
（七）因财务内控缺失，发生侵占、盗取、欺诈等；
（八）违反资金管理规定造成资产损失的其他情形。
第十五条风险管理方面的责任追究情形：
（一）内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷或者内部控制执行不力；
（二）对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警和应对；
（三）对企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核不到位；
（四）过度负债危及企业持续经营，恶意逃废金融债务；
（五）瞒报、漏报重大风险及风险损失事件，指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符；
（六）违反风险管理规定造成资产损失的其他情形。
第十六条其他违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良后果的责任追究情形。
第三章资产损失认定
第十七条对企业经营投资发生的资产损失，应当在调查核实的基础上，依据有关规定认定损失金额及影响。
第十八条经营投资发生的资产损失，包括直接损失和间接损失。
（一）直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响；
（二）间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。
第十九条资产损失分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失，按以下绝对值或相对值孰低确定。
（一）一般资产损失，是指单笔资产损失价值在100万元以下，或者占发生损失企业追索责任认定年度上年末资产1%以下；
（二）较大资产损失，是指单笔资产损失价值在100万元（含）以上300万元以下，或者占发生损失企业追索责任认定年度上年末资产1%（含）以上3%以下；
（三）重大资产损失，是指单笔资产损失价值在300万元（含）以上，或者占发生损失企业追索责任认定年度上年末资产3%（含）以上。
第二十条资产损失的金额及影响，认定证据主要包括：
（一）司法、行政机关出具的书面文件；
（二）具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等中介机构出具的专项审计、评估或鉴证报告；
（三）企业内部证明材料，包括会计记录、内部鉴定意见书等；
（四）可以认定资产损失的其他证明材料。
资产损失的金额及影响可依据以上四类材料综合研判认定。
第二十一条相关违规经营投资虽尚未形成事实资产损失，但确有证据证明资产损失在可预见未来将发生，且能可靠计量资产损失金额的，经中介机构评估可以认定为或有资产损失，计入资产损失。
第四章经营投资责任认定
第二十二条企业经营管理有关人员任职期间违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的，应当追究其相应责任；已调任其他岗位、离职或退休的，应当纳入责任追究范围，实行重大决策终身责任追究制度。
第二十三条经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。
（一）直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违反规定，未履行或者未正确履行职责，对造成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任。
（二）主管责任是指相关人员在其直接主管（分管）职责范围内，违反规定，未履行或者未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。
（三）领导责任是指企业主要负责人在其工作职责范围内，违反规定，未履行或者未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。
第二十四条企业负责人存在以下情形的，应当承担直接责任：
（一）本人或与他人共同违反国家法律法规和企业内部管理规定；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定；
（三）未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大资产损失或其他严重不良后果；
（四）主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时，在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大资产损失或其他严重不良后果；
（五）将按有关法律法规制度应作为第一责任人（总负责）的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责，授权（委托）其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果；
（六）其他失职、渎职和应当承担直接责任的行为。
第二十五条所属子企业违规经营投资致使发生本条第二款、第三款所列情形的，上级企业经营管理有关人员应当承担相应的责任。
上一级企业有关人员应当承担相应责任的情形包括：
（一）发生重大资产损失且对企业生产经营、财务状况产生重大影响的；
（二）多次发生较大、重大资产损失，或造成其他严重不良后果的。
除上一级企业有关人员外，更高层级企业有关人员也应当承担相应责任的情形包括：
（一）发生违规违纪违法问题，造成资产损失金额巨大且危及企业生存发展的；
（二）在一定时期内多家所属子企业连续集中发生重大资产损失，或造成其他严重不良后果的。
第二十六条企业违反规定瞒报、漏报或谎报重大资产损失的，对企业主要负责人和分管负责人比照领导责任和主管责任进行责任认定。
第二十七条企业未按规定和有关工作职责要求组织开展责任追究工作的，对企业负责人及有关人员比照领导责任、主管责任和直接责任进行责任认定。
第二十八条企业以集体决策形式作出违规经营投资的决策或实施其他违规经营投资的行为，造成资产损失或其他严重不良后果的，应当承担集体责任，有关成员也应当承担相应责任。参与决策的人员经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，可以免除相应的责任。
第五章责任追究处理
第二十九条根据资产损失程度、问题性质等，对相关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、党纪政务处分、移送监察机关或司法机关等方式处理。
（一）组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等；
（二）扣减薪酬。扣减和追索绩效年薪或任期激励收入，终止或收回中长期激励收益，取消参加中长期激励资格等；
（三）禁入限制。五年内直至终身不得担任企业的董事、监事、高级管理人员；
（四）党纪政务处分。由相应的纪检监察机关（机构）依法依规查处；
（五）移送监察机关或司法机关处理。依据国家有关法律规定，移送监察机关或司法机关依法查处。
以上处理方式可以单独使用，也可以合并使用。
第三十条企业发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，除依据有关规定移送监察机关或司法机关处理外，应当按以下方式处理：
（一）发生一般资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度10%—50%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年10%—50%的任期激励收入并延期支付绩效年薪。
（二）发生较大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度50%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年50%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益，上缴责任认定年度及前一年度的全部中长期激励收益，五年内不得参加企业新的中长期激励。
对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度30%—70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年30%—70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益，三年内不得参加企业新的中长期激励。
（三）发生重大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益，上缴责任认定年度（含）前三年的全部中长期激励收益，不得参加企业新的中长期激励。
对领导责任人给予调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：扣减和追索责任认定年度70%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年70%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益，上缴责任认定年度（含）前三年的全部中长期激励收益，五年内不得参加企业新的中长期激励。
（四）责任人在责任认定年度已不在本企业领取绩效年薪的，按离职前一年度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和计算，参照上述标准追索扣回其薪酬。
（五）对同一事件、同一责任人的薪酬扣减和追索，按照党纪政务处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标准执行，但不合并使用。
（六）相关责任人受到诫勉处理的，六个月内不得提拔、重用；受到调离工作岗位、改任非领导职务的，一年内不得提拔；受到降职处理的，两年内不得提拔；受到责令辞职、免职处理的，一年内不安排职务，两年内不得担任高于原任职务层级的职务；同时受到党纪政务处分的，按照影响期长的规定执行。
第三十一条有下列情形之一的，应当对相关责任人从重或加重处理：
（一）资产损失频繁发生、金额巨大、后果严重、影响恶劣的；
（二）强迫、唆使他人违规造成资产损失或其他严重不良后果的；
（三）未及时采取措施挽救损失或者措施不力导致资产损失继续扩大的；
（四）瞒报、谎报资产损失的；
（五）拒不配合或干扰、抵制责任追究工作的；
（六）其他应当从重或加重处理的情形。
第三十二条对企业经营管理有关人员在企业改革发展中所出现的失误，不属于有令不行、有禁不止、不当谋利、主观故意、独断专行等的，根据有关规定和程序予以容错。有下列情形之一的，可以对违规经营投资相关责任人从轻、减轻处理：
（一）情节轻微的；
（二）以促进企业改革发展稳定或履行企业经济责任、政治责任、社会责任为目标，且个人没有谋取私利的；
（三）党和国家方针政策、党章党规党纪、国家法律法规、地方性法规和规章等没有明确限制或禁止的；
（四）处置突发事件或紧急情况下，个人或少数人决策，事后及时履行报告程序并得到追认，且不存在故意或重大过失的；
（五）及时采取有效措施减少、挽回资产损失并消除不良影响的；
（六）主动反映资产损失情况，积极配合责任追究工作的，或主动检举其他造成资产损失相关人员，查证属实的；
（七）其他可以从轻、减轻处理的。
第三十三条对于违规经营投资有关责任人应当给予批评教育、责令书面检查、通报批评或诫勉处理，但是具有本办法第三十二条规定的情形之一的，可以免除处理。
第三十四条对违规经营投资有关责任人减轻或免除处理，须由作出处理决定的上一级企业或市国资委批准。
第三十五条对违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失的董事，除依法承担赔偿责任外，应当依照公司法、公司章程及本办法规定对其进行处理。对重大资产损失负有直接责任的董事，应及时调整或解聘。
第三十六条责任追究调查期间，对相关责任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、中长期激励收益等均应暂停支付或兑现；对有可能影响调查工作顺利开展的相关责任人，可视情采取停职、调离工作岗位、免职等措施。
第六章责任追究工作职责
第三十七条市国资委和企业原则上按照国有资本出资关系和干部管理权限，组织开展责任追究工作。涉及市管干部的，移交市纪委监委处置。
第三十八条市国资委在责任追究工作中的主要职责：
（一）研究制定企业责任追究有关制度；
（二）组织开展企业发生的重大资产损失或产生严重不良后果的较大资产损失，以及涉及企业负责人的责任追究工作；
（三）认为有必要直接组织开展的企业责任追究工作；
（四）对企业存在的共性问题进行专项核查；
（五）对需要企业整改的问题，督促企业落实有关整改工作要求；
（六）指导、监督、检查企业责任追究相关工作；
（七）其他有关责任追究工作。
第三十九条市国资委明确专门部门，受理有关方面按规定程序移交的企业违规经营投资的有关问题和线索，组织开展调查，认定相关人员责任，研究提出处理的意见建议，督促企业整改落实。
第四十条企业在责任追究工作中的主要职责：
（一）研究制定本企业责任追究有关制度；
（二）组织开展本级企业发生的一般或较大资产损失，二级子企业发生的重大资产损失或发生严重不良后果的较大资产损失，以及涉及二级子企业负责人的责任追究工作；
（三）认为有必要直接组织开展的所属子企业责任追究工作；
（四）指导、监督、检查所属子企业责任追究工作；
（五）按照市国资委要求组织开展有关责任追究工作；
（六）其他有关责任追究工作。
第四十一条企业应当建立责任追究工作报告制度，对较大和重大违规经营投资的问题和线索，及时向市国资委书面报告，并按照有关工作要求定期报送责任追究工作开展情况。
第四十二条市国资委和企业有关人员，对企业违规经营投资等重大违规违纪违法问题，存在应当发现而未发现或发现后敷衍不追、隐匿不报、查处不力等失职渎职行为的，严格依纪依规追究法律责任；涉嫌犯罪的，移送监察机关或司法机关查处。
第七章责任追究工作的组织实施
第四十三条对造成资产损失的责任人进行责任追究，应当遵循以下程序:
（一）受理。资产损失一经发现，应当立即按管辖规定及相关程序报告。受理部门应当对掌握的资产损失线索进行初步核实，属于责任追究范围的，应当及时启动责任追究工作。
（二）调查。受理部门应当按照职责权限及时组织开展调查，核实资产损失及相关业务情况，核实损失金额和损失情形，查清损失原因、认定相应责任、提出整改措施等，必要时可经批准组成联合调查组进行核查，并出具资产损失情况调查报告。
（三）处理。根据调查事实，依照管辖规定移送有关部门，按照管理权限和相关程序对相关责任人追究责任。相关责任人对处理决定有异议的，有权提出申诉，但申诉期间不停止原处理决定的执行。责任追究调查情况及处理结果在一定范围内公开。
（四）整改。发生资产损失的企业应当认真总结吸取教训，落实整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范损失的长效机制。
第四十四条市国资委要加强与监事会、巡察组、审计机关、纪检监察机关、司法机关的协同配合，共同做好企业违规经营投资责任追究工作。企业要充分发挥党组织、监事会、审计、财务、法律、人力资源、纪检监察等部门的监督作用，形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究工作机制，重要情况和问题及时向市国资委报告。
第八章附则
第四十五条企业要按照本办法要求，建立健全违规经营投资责任追究制度，细化违规经营投资责任追究的范围、依据、启动机制、程序、方式、标准和职责，明确违规经营投资责任追究的具体受理部门，并做好与企业纪检监察机构的协同配合，保障违规经营投资责任追究制度有章可循、规范有序。企业违规经营投资责任追究制度应当报市国资委备案。
第四十六条市国资委委托管理企业、其他市属国有企业的责任追究工作由其主管部门按本办法组织实施。各县（市、区）、功能区可参照执行或结合实际情况制定本地区责任追究相关制度规定。
第四十七条国有参股企业责任追究工作，可参照本办法向国有参股企业股东会提请开展责任追究工作。
第四十八条对发生安全生产、环境污染责任事故和重大不稳定事件的，按照国家有关规定另行处理。
第四十九条金融、文化类国有企业违规经营投资责任追究工作按此办法执行，中央和省市另有规定的依其规定执行。
第五十条本办法自发布之日起施行。《市属国有企业资产损失责任追究暂行办法》（扬国资〔2015〕11号）同时废止。